Category Archive Fiscal

¿Contratar a un familiar siendo autónomo?

En España, cuando una empresa contrata a un trabajador puede realizarlo de dos formas. O bien de forma ajena con contrato laboral y dar de alta en la Seguridad Social, o bien de forma autónoma. Dentro de la contratación de autónomos, hay una forma especial que es cuando se contrata a un familiar. Esta forma de contratación de autónomos se denomina autónomo colaborador.
Este profesional llamado autónomo colaborador es el familiar que convive y trabaja con el autónomo. Suele ser el marido o la mujer, pero también podría ser un familiar de hasta segundo grado.

Podríamos definir al autónomo colaborador como una solución bastante recomendable de cara al autoempleo. Los autónomos que tienen su propio negocio, pueden optar a esta forma de contratación de autónomos a su pareja para que ésta pueda ayudar en el negocio. Estos autónomos colaboradores, tienen que cumplir tres requisitos:

  • Ser familiar directo del autónomo: cónyuge, padres o hijos.
  • Trabajar de forma habitual en el negocio.
  • No estar dado de alta en otro negocio como personal asalariado.

Hay que recordar que este tipo de contratación de autónomos, tiene sus correspondientes ayudas y bonificaciones de cara a la Seguridad Social. Por lo tanto, cuando el trabajador autónomo quiere contratar a un familiar puede acogerse a la reducción del 50% de las cuotas a la seguridad social del autónomo colaborador. Esta bonificación tiene una duración máxima de 18 meses y permite al autónomo titular ahorrase la mitad de la cuota a la seguridad social. En definitiva, se trata de una medida incentivadora para las altas de autónomos.

Una vez explicado lo anterior, vamos a pasar a comentar cómo se debe de realizar el alta del autónomo colaborador. Lo primera que deberá hacer es darse de alta en el Régimen de alta de trabajadores autónomos, lo más conocido como el RETA. Además de realizar este trámite, deberá darse de alta en la Seguridad Social como autónomo colaborador, presentando el modelo TA0521/2 junto con su DNI, libro de familia y una copia del alta en Hacienda en la actividad.

Las obligaciones fiscales del autónomo colaborador es que no tiene obligación de presentar ni los modelos trimestrales del IVA ni los pagos fraccionados del IRPF( modelo 130). Ahora bien, el autónomo titular sí que debe presentar dichas declaraciones, las cuotas de autónomos de ambos y la nómina acordada.

Si tienen alguna duda, pueden escribir en el formulario abajo indicado. En breve, antederemos a sus dudas.

¿Sabes qué IVA te puedes deducir?

Efectivamente. No todo el IVA que soportas se considera deducible.
Para que el IVA soportado se considere deducible es necesario que cumpla una serie de requisitos.
A continuación te explicamos los 4 requisitos más importantes:

1.- Justificación

Para que el gasto esté convenientemente justificado es necesario que esté reflejado en factura completa. Esa factura debe contener los siguientes datos: nombre, dirección y NIF del cliente y proveedor, fecha, número de factura, concepto y desglose de la base imponible y la cuota de IVA.

2.- Vinculación

Los gastos deben estar vinculados a la actividad desarrollada, debiendo ser necesarios para la consecución de ingresos. Por ejemplo, no se considera deducible el IVA de la ropa que adquiera el titular de la actividad.

3.- Registro

Deben estar correctamente registrados en los libros registros obligatorios que debe llevar cualquier persona física que desarrolle una actividad económica (libro de gastos).

4.- Plazo

Podrás deducir el IVA soportado en los 4 años siguientes a la fecha de emisión de la factura.

Exclusiones

En el art. 96 de la Ley del IVA vienen relacionadas algunas exclusiones que debes conocer:

  • Las joyas, alhajas, piedras preciosas y objetos elaborados total o parcialmente con oro o platino. Ya sean para consumo propio o como atención a clientes, el IVA soportado en la adquisición de estos bienes no se considera deducible.
  • Los alimentos, las bebidas y el tabaco. Pero qué ocurre si regalas una caja de bombones, como objeto de escaso valor a un cliente, en un envoltorio promocional con el logo de tu empresa, se trata de alimento, ¿se podría deducir? En nuestra opinión se trata de un objeto de publicidad o fidelización de escaso valor y según el apartado Uno.5. a) del mismo art. 96 LIVA no se consideraría dentro de las exclusiones.
  • Los espectáculos y servicios de carácter recreativo. Invitamos a un cliente a un partido de baloncesto, ¿podemos deducir el IVA de su entrada? Si se trata de un gasto de relaciones públicas con clientes y proveedores, se está usando para promocionar la actividad y tiene una correlación con los ingresos, se podría defender, pero tienes que tener en cuenta que la carga de la prueba recae sobre ti, y en este caso la prueba no es fácil.
  • Los bienes o servicios destinados a atenciones a clientes o terceras personas. El IVA de estos regalos sólo lo podríamos considerar deducible si se obsequian muestras de escaso valor o bienes producidos en la propia actividad económica (por ejemplo si fabricamos dulces y regalamos una tarta).
  • Los servicios de desplazamiento o viajes, hostelería y restauración. El IVA sólo será deducible en la medida en que se consideren gasto fiscalmente deducible a efectos del IRPF o del Impuesto de Sociedades. Por tanto los requisitos que deben cumplir estos gastos para poder considerarse deducibles son dos:
    • Deben tener el fin exclusivo de promocionar la actividad y
    • Tener correlación con los ingresos.

Como puedes observar, en los supuestos controvertidos como regalos a clientes, comidas con clientes, gastos de desplazamiento, tanto para el cliente como para el empresario, los principales obstáculos para la deducibilidad del IVA son dos: que esté convenientemente justificado (los tiques o facturas simplificadas no son facturas) y la prueba de su finalidad.

La solución al primer obstáculo es fácil, insistir hasta conseguir la factura válida, la solución del segundo obstáculo pasa por usar cualquier medio de prueba que puedes usar en derecho. Como ejemplos para demostrar que estuviste en un determinado lugar un día concreto, puedes usar tiques de aparcamiento, multas, hojas de visita firmadas y selladas por el cliente, contratos con el cliente con el domicilio de su local o sucursal, etc.

No dudes en contactar con nostros para cualquier duda o cuestión:

 

Cancelar un crédito hipotecario en Cataluña

Llega un día en que, después de muchos esfuerzos, se llega a la última letra de la hipoteca y con gran satisfacción y alegría se dispone uno a cancelar el crédito hipotecario.

Pues bien, llegado ese momento, todavía no han finalizado los gastos a pagar.

En este artículo te explicamos todos los pasos a dar y algunos consejos para evitar pagar de más.

Leer más